Запуск інтернет-магазину в Україні у 2026 році починається з оформлення ФОП. Без реєстрації фізичної особи-підприємця ви не зможете легально приймати оплату, працювати з Новою Поштою на повних умовах, виставляти рахунки та масштабувати бізнес. У цій статті — все, що потрібно знати: від вибору групи оподаткування до щоденних операцій з накладеним платежем.
Навіщо потрібен ФОП для інтернет-магазину
Продаж товарів через інтернет — це підприємницька діяльність. За законодавством України, систематичне отримання доходу від продажу товарів без реєстрації ФОП або юридичної особи є порушенням. Ось конкретні наслідки роботи без ФОП:
| Порушення | Штраф | Підстава |
|---|---|---|
| Ведення підприємницької діяльності без реєстрації | 34 000 грн (1 МЗП × 5) | КУпАП ст. 164 |
| Повторне порушення протягом року | 51 000 грн (1.5 МЗП × 5) | КУпАП ст. 164 |
| Несплата податків від незареєстрованої діяльності | 25% від суми несплачених податків | ПКУ ст. 123 |
| Порушення правил розрахунків (без РРО) | 100% від суми операцій | ПКУ ст. 117 |
Крім штрафів, є практичні обмеження:
- Нова Пошта — з 2025 року обмежує фізосіб: максимум 5 посилок/день з накладеним платежем, ліміт суми 30 000 грн. Детальніше — у статті Ліміти на післяплату Нової Пошти.
- Банки — блокують рахунки фізосіб при регулярних надходженнях від Нової Пошти, Rozetka, Prom
- Маркетплейси — Rozetka, Prom, Kasta вимагають ФОП для реєстрації продавця
- Масштабування — без ФОП неможливо найняти працівників, отримати кредит, підключити еквайринг
Групи оподаткування: яку обрати
Для інтернет-магазину підходять 2-га та 3-тя групи єдиного податку. Загальна система оподаткування (ОСНО) — для великих компаній з оборотом понад 8.3 млн грн/рік.
| Параметр | 2 група | 3 група (без ПДВ) | 3 група (з ПДВ) |
|---|---|---|---|
| Ставка | 1 320 грн/міс (20% МЗП) | 5% від доходу | 3% від доходу + ПДВ |
| Ліміт доходу/рік | 834 МЗП ≈ 5 921 400 грн | 1 167 МЗП ≈ 8 285 700 грн | 1 167 МЗП ≈ 8 285 700 грн |
| Наймані працівники | До 10 осіб | Без обмежень | Без обмежень |
| Покупці | Тільки фізособи та ЄП | Будь-хто | Будь-хто |
| ЄСВ (2026) | 1 760 грн/міс (мін.) | 1 760 грн/міс (мін.) | 1 760 грн/міс (мін.) |
| Звітність | Декларація раз на рік | Декларація раз на квартал | Декларація + ПДВ щомісяця |
Яку групу обрати?
3-тя група без ПДВ (5%) — оптимальний вибір для 90% інтернет-магазинів:
- Можна продавати і фізособам, і юрособам
- Немає обмежень на кількість працівників
- Вищий ліміт доходу (8.3 млн грн/рік)
- Простіша звітність — щоквартальна декларація
2-га група — підходить, якщо ви продаєте тільки фізособам, маєте невеликий оборот (до 200 000 грн/міс) і хочете платити фіксовану суму незалежно від доходу.
Вибір КВЕД для інтернет-магазину
КВЕД (Класифікатор видів економічної діяльності) визначає, чим саме ви займаєтесь. Для інтернет-магазину потрібні такі коди:
| КВЕД | Назва | Коли потрібен |
|---|---|---|
47.91 |
Роздрібна торгівля через мережу Інтернет | Основний — обов'язковий для всіх інтернет-магазинів |
47.19 |
Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах | Якщо продаєте різні категорії товарів |
46.19 |
Посередництво в торгівлі товарами широкого асортименту | Для дропшипінгу та посередницької моделі |
46.90 |
Неспеціалізована оптова торгівля | Якщо плануєте оптові продажі (B2B) |
47.41 |
Роздрібна торгівля комп'ютерами та ПЗ | Для магазинів електроніки |
47.71 |
Роздрібна торгівля одягом | Для магазинів одягу та взуття |
Реєстрація ФОП: покрокова інструкція
У 2026 році зареєструвати ФОП можна трьома способами: через портал Дія, через ЦНАП (Центр надання адміністративних послуг) або через нотаріуса. Найшвидший і безкоштовний — через Дію.
Спосіб 1: Через портал Дія (рекомендовано)
Відкриття банківського рахунку
Після реєстрації ФОП відкрийте підприємницький рахунок у банку. Це обов'язково: всі кошти від Нової Пошти, маркетплейсів та онлайн-оплат повинні надходити на рахунок ФОП, а не на особисту картку.
| Банк | Відкриття | Обслуговування | Переваги для e-commerce |
|---|---|---|---|
| monobank | Онлайн, 0 грн | 0 грн/міс | Інтеграція з Новою Поштою, автоматичний облік |
| ПриватБанк | У відділенні, 0 грн | 0-100 грн/міс | Найбільша мережа терміналів, Приват24 для бізнесу |
| ПУМБ | Онлайн, 0 грн | 0 грн/міс | Зручний онлайн-банкінг, інтеграція з 1С |
| Ощадбанк | У відділенні, 0 грн | 50-150 грн/міс | Державний банк, програми підтримки бізнесу |
Документи для відкриття рахунку
- Паспорт громадянина України (або ID-картка)
- ІПН (ідентифікаційний податковий номер)
- Витяг з ЄДР (Єдиного державного реєстру) — завантажте з Дії
- Печатка ФОП — не обов'язкова з 2021 року, але деякі банки просять
РРО та ПРРО: що потрібно знати
З 2025 року всі ФОП на єдиному податку 2-4 груп зобов'язані використовувати РРО (реєстратор розрахункових операцій) при продажах. Для інтернет-магазину найзручніший варіант — ПРРО (програмний РРО).
Що таке ПРРО і як підключити
ПРРО — це додаток на смартфоні або комп'ютері, який реєструє кожну розрахункову операцію в ДПС. Найпопулярніші:
| ПРРО | Вартість | Особливості |
|---|---|---|
| Checkbox | Від 0 грн/міс | Найпопулярніший, інтеграція з WooCommerce, Prom, Rozetka |
| pRRO (від ДПС) | Безкоштовно | Офіційний додаток ДПС, базовий функціонал |
| ВчасноКаса | Від 99 грн/міс | Широкі можливості обліку, CRM-функції |
| Poster | Від 499 грн/міс | Повноцінна POS-система, для офлайн + онлайн |
Коли потрібно пробивати чек
- Онлайн-оплата — чек формується автоматично при успішній оплаті
- Накладений платіж — чек пробивається при отриманні коштів від Нової Пошти на ваш рахунок
- Оплата на карту — формально потрібен чек, але на практиці рідко контролюється для малих сум
ФОП і Нова Пошта: повна інтеграція
Реєстрація ФОП відкриває повний доступ до бізнес-інструментів Нової Пошти. Порівняємо можливості фізособи та ФОП:
| Функція | Фізособа | ФОП |
|---|---|---|
| Посилок/день з накладеним платежем | 5 | Без обмежень |
| Ліміт суми накладеного платежу | 30 000 грн | Без обмежень |
| Бізнес-кабінет | Обмежений | Повний доступ |
| API для інтеграції | Обмежений | Повний доступ |
| Корпоративні тарифи | Ні | Так (знижки від 10%) |
| Послуга «Легке повернення» | Ні | Так |
| Мультивідправлення | Ні | Так |
Детально про послугу «Легке повернення» та як вона впливає на невикупи — у статті Легке повернення Нової Пошти: плюси та мінуси для продавця.
Підключення бізнес-акаунту
Захистіть бізнес від невикупів
Перевіряйте покупців перед відправкою. Понад 355 000 записів про проблемних покупців.
Перевірити покупцяНакладений платіж: як правильно працювати
Накладений платіж (Cash on Delivery, COD) — основний спосіб оплати в українському e-commerce. За різними оцінками, 50-70% замовлень в інтернет-магазинах оплачуються при отриманні. Це зручно для покупця, але створює ризики для продавця.
Як працює накладений платіж для ФОП
- Ви відправляєте посилку через Нову Пошту з зазначеною сумою COD
- Покупець оплачує при отриманні у відділенні або поштоматі
- Нова Пошта перераховує кошти на ваш рахунок ФОП (1-3 робочих дні)
- Ви фіксуєте дохід у день зарахування коштів
Головний ризик: невикупи
Від 15% до 25% замовлень з накладеним платежем повертаються невикупленими. Кожне повернення коштує продавцю в середньому 135 грн (доставка туди + назад + пакування + час менеджера). Для магазину з 300 замовленнями на місяць це від 6 000 до 10 000 грн щомісячних збитків.
Точніший розрахунок з урахуванням втраченого прибутку — у калькуляторі збитків від невикупів. А скільки коштує кожен окремий невикуп у 2026 році — у статті Скільки коштує невикуп посилки у 2026 році.
Як зменшити невикупи
- Перевіряйте покупців — сервіс BlackPost показує ризик-скор від 0 до 100 на основі бази з 355 000+ записів
- Підтверджуйте замовлення — дзвінок або SMS знижують невикупи на 25-40%
- Часткова передоплата — для підозрілих замовлень вимагайте передоплату 100-200 грн
- Аналізуйте причини — ведіть статистику невикупів по категоріях, регіонах, каналах
Податки та звітність
Для ФОП на 3-й групі єдиного податку (5% без ПДВ) — найпоширеніший варіант для інтернет-магазинів — податкові зобов'язання виглядають так:
| Платіж | Сума | Строк | Куди платити |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | 5% від доходу | Протягом 10 днів після кварталу | На рахунок ДПС (ЄП) |
| ЄСВ | Мін. 1 760 грн/міс (22% від МЗП) | До 20 числа місяця, що настає | На рахунок ДПС (ЄСВ) |
| Декларація ЄП | — | Протягом 40 днів після кварталу | Через кабінет ДПС або Дію |
Приклад розрахунку податків
Інтернет-магазин одягу, дохід 200 000 грн/міс:
Що вважається доходом
Для ФОП на єдиному податку дохід — це ВСІ кошти, що надійшли на рахунок:
- Накладений платіж — повна сума, що надійшла від Нової Пошти
- Онлайн-оплата — сума за вирахуванням комісії еквайрингу (якщо на рахунок надійшла менша сума)
- Повернення — якщо ви повернули кошти покупцю, ця сума не є доходом (але мати документальне підтвердження)
- Важливо — сума зворотної доставки невикупленої посилки НЕ зменшує дохід
ФОП для дропшипінгу: особливості
Дропшипінг — модель, коли ви продаєте товар, який фізично зберігається у постачальника. Товар відправляється покупцю напряму від постачальника або через вас як посередника. Для дропшипінгу є кілька важливих нюансів.
Правильна схема оформлення
- КВЕД — обов'язково додайте 46.19 (посередництво в торгівлі) до 47.91
- Договір з постачальником — укладіть письмовий договір комісії або доручення
- Дохід — для ФОП на ЄП доходом є ВСЯ сума, що надійшла на рахунок, а не тільки ваша маржа
- Податок — 5% від повної суми продажу, не від маржі
Ризики дропшипінгу
Дропшипери стикаються з вищим відсотком невикупів через ряд причин:
- Покупець не бачив товар наживо — розчарування якістю
- Довший термін доставки (постачальник → ви → покупець)
- Некоректний опис товару (фото з AliExpress vs реальний товар)
- Імпульсні покупки через Instagram-рекламу
Середній % невикупів у дропшипінгу — 25-35%, тоді як у класичних інтернет-магазинах — 15-20%. При маржі 20-30% кожен невикуп може з'їдати прибуток від 2-3 успішних продажів. Тому перевірка покупця перед відправкою критично важлива саме для дропшиперів. Детальніше про причини та методи боротьби — у статті Невикуп посилки: що робити продавцю.
Ризики бізнесу та захист від невикупів
Після реєстрації ФОП та запуску інтернет-магазину основні ризики — фінансові. Невикупи, шахрайство з накладеним платежем, підміна товару при поверненні — все це реальні загрози, які можуть знищити прибуток.
Комплексна стратегія захисту
| Рівень | Інструмент | Що робить | Ефект |
|---|---|---|---|
| 1 | Перевірка покупців | BlackPost API: ризик-скор перед відправкою | -30-50% невикупів |
| 2 | Підтвердження замовлення | Дзвінок або SMS для COD-замовлень | -25-40% невикупів |
| 3 | Часткова передоплата | 100-200 грн для ризикових покупців | -55-65% невикупів |
| 4 | ПРРО та облік | Документування всіх операцій | Захист від претензій ДПС |
| 5 | Чорний список | Власна база + BlackPost (355K+ записів) | Блокування повторних шахраїв |
Детально про схеми шахрайства в e-commerce та як від них захиститись — у статті Схеми шахрайства в e-commerce 2026: як захистити інтернет-магазин.
FAQ: часті питання
Висновки
Реєстрація ФОП для інтернет-магазину в Україні у 2026 році — це простий процес, який відкриває доступ до повноцінних бізнес-інструментів. Ось чеклист для швидкого старту:
- Зареєструйте ФОП через Дію (безкоштовно, 1 день)
- Оберіть 3-тю групу ЄП (5% від доходу)
- Вкажіть КВЕД 47.91 + додаткові за потреби
- Відкрийте рахунок ФОП у банку (monobank або ПриватБанк)
- Підключіть ПРРО (Checkbox — безкоштовно)
- Зареєструйтесь у бізнес-кабінеті Нової Пошти
- Підключіть BlackPost для перевірки покупців
- Запускайте продажі
Захистіть свій інтернет-магазин від невикупів
Перевіряйте покупців перед відправкою. 150 перевірок/місяць — безкоштовно. Понад 355 000 записів у базі.
Перевірити покупця Тарифи